Företagarguide 2025: tjänsteresor, traktamente och bokföring
Allt du behöver veta för att hantera resor i enskild firma eller aktiebolag — enligt Skatteverkets regler 2025.
Enskild firma (F-skatt)
Som enskild näringsidkare drar du av kostnaderna för tjänsteresor direkt på NE-bilagan, ruta R5. Använder du privat bil i firman kan du ta ut 25 kr/mil skattefritt via egna uttag.
- Egen bil: 5811 Bilersättning, skattefri
- Traktamente Sverige: 7321 Skattefritt traktamente
- Logi: 5832 Logi vid tjänsteresa
- Måltider: 5831 Måltider tjänsteresa
- Motkonto: 2018 Egna uttag
Aktiebolag
I aktiebolag är du anställd. Bolaget betalar ut skattefri milersättning och traktamente — du behöver inte ta upp det som inkomst. Bolaget bokför kostnaden mot konto 7331 (bilersättning) eller 7321 (traktamente) med motkonto 2890.
- Egen bil: 7331 Skattefri bilersättning
- Förmånsbil bensin/diesel: 12 kr/mil
- Förmånsbil el: 9,50 kr/mil
- Traktamente Sverige: 7321 Skattefritt traktamente
- Logi: 5832 Logi vid tjänsteresa
Traktamente 2025
Vid tjänsteresa med övernattning mer än 5 mil från arbetsorten:
- Hel dag inom Sverige: 300 kr
- Halv dag (avresedag efter 12:00 / hemresedag före 19:00): 150 kr
- Utlandstraktamente varierar — kolla Skatteverkets aktuella lista per land
Bokföringsexport från DeklaSmart
På rapportsidan kan du exportera en CSV-fil med kolumnerna Datum, Verifikation, Konto, Kontonamn, Debet, Kredit och Beskrivning. Filen är direkt importerbar i Fortnox och Visma, eller kan öppnas i Excel för manuell hantering.
Verifikationsnumren genereras automatiskt med ditt prefix (t.ex. DS-2025-0001) så att alla resor får ett unikt verifikationsnummer som kan kopplas till bokföringen.
Vanliga frågor
Vad är skillnaden mellan enskild firma och aktiebolag för tjänsteresor?
I enskild firma drar du av kostnaderna på NE-bilagan (ruta R5). I aktiebolag betalar bolaget ut skattefri milersättning eller traktamente till dig som anställd; bolaget bokför det som kostnad.
Hur mycket är skattefri milersättning 2025?
Egen bil: 25 kr/mil. Förmånsbil bensin/diesel: 12 kr/mil. Förmånsbil el: 9,50 kr/mil. Samma belopp gäller både enskild firma och AB.
Vad är skattefritt traktamente?
Vid tjänsteresa med övernattning mer än 5 mil hemifrån: 300 kr per hel dag och 150 kr per halv dag inom Sverige (2025). Utlandsbelopp varierar per land.
Vilka konton används för milersättning i BAS-kontoplanen?
Enskild firma: konto 5811 (Bilersättning, skattefri). Aktiebolag: konto 7331 (Skattefri bilersättning). DeklaSmart väljer rätt konto automatiskt baserat på företagsform.
Kan jag dra av utlägg för logi och måltider?
Ja. Logi (5832), måltider (5831), parkering (5612) och trängselskatt (5613) är alla avdragsgilla. Spara kvitton — du anger bara beloppet i DeklaSmart, men kvitto krävs vid kontroll.